2025所得新制來了！最新免稅額與節稅秘技大公開

每年 5 月是納稅義務人申報綜合所得稅的重要時刻，其中「免稅額」與「扣除額」是影響最終應納稅額的關鍵項目。扣除額是政府提供給納稅人的減稅工具，透過適當運用各類扣除額，可以有效降低應稅所得，減輕稅負壓力。在報稅過程中，了解不同扣除額的適用方式，將有助於最大化節稅效益。

本文將深入解析扣除額的三大類型：標準扣除額、列舉扣除額與特別扣除額，幫助您掌握各項優惠，合理規劃稅務，減少不必要的稅務負擔。

綜合所得稅是我們每年都要面對的稅務，為了讓納稅人能過上基本的生活，同時也考量到不同家庭的實際生活狀況，政府在計算稅額時，會給予我們一些「扣除」的額度。也就是說，在計算要繳多少稅之前，我們可以從收入中扣除一部分錢，這部分扣除的錢就不需要繳稅了。隨著

2025年所得稅新制的上路，多項規定已經調整，許多納稅人將因此享受到更多節稅優惠。

行政院調高113年基本生活費及113年綜合所得稅免稅額、標準扣除額等減稅優惠，將於114年（2025）申報綜合所得稅時適用，2025年免繳稅門檻如下：

單身者無租屋：113年所得未達44.6萬元，可免繳稅。
單身租屋族：113年所得未達62.6萬元，可免繳稅。
雙薪家庭（無扶養親屬）：113年所得未達89.2萬元，可免繳稅。
雙薪家庭，扶養2名6歲以下子女：113年所得未達146.1萬元，可免繳稅。
財政部提醒，根據2025年所得稅新制，單身且年收入低於44.6萬的人，月薪低於3.7萬元，就不用繳納所得稅。不過如果有可扣抵的稅額，那還是需要辦理結算申報才能退稅。

一般扣除額是每個納稅人都可以使用的基本扣除方式，包括標準扣除額與列舉扣除額兩種選擇。這兩種方式只能選擇其中一種，看哪一種對你比較有利。

政府設定的一個固定金額，所有納稅人都可以直接扣除，簡單又方便，適合沒有太多特殊支出的人。

2025年標準扣除額，單人由12.4萬元調高至13.1萬元，夫妻由24.8萬元調高至26.2萬元。

如果你在一年內有符合規定的支出（如醫療費、捐贈、房貸利息等），可以選擇把這些支出一項項列出來扣除，適合有較多特殊支出的人。

3、如何選擇

特別扣除額針對特定族群或支出設計，包括：

財產交易損失扣除額：納稅人、配偶或扶養親屬在財產買賣中產生的損失，可以用來抵扣當年度的財產交易所得，減少應繳稅額。
儲蓄投資特別扣除額：每年總額不超過27 萬元
身心障礙特別扣除額：114年身心障礙特別扣除額提高至21.8萬元。
教育學費特別扣除額：納稅人扶養的子女如果在大專以上院校就讀，可以申報每人最高 25,000 元的教育學費扣除額。
幼兒學前特別扣除額：申報扶養6歲以下之子女，114年調高第1胎至15萬，第2胎以上每胎22.5萬。114年取消排富條款。
長期照顧特別扣除額：納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有長照需求，每人每年扣除12萬元。
房屋租金支出特別扣除額：如果納稅人、配偶或扶養親屬在台灣租屋自住，且房屋未作營業或業務用途，就可以申報租屋扣除額。房租支出從列舉扣除額改為特別扣除額，114年調高至18萬元。