2025年遺贈稅調漲，遺產稅、贈與稅哪一種更節稅？114年繼承及贈與適用

隨著2025年遺贈稅將調高12.42%，如何合理分配遺產並減少稅負成為關注重點。本文將探討明年˙2025年遺產稅與贈與稅的計算方式、節稅策略及申報流程，幫助繼承人合法保護家族財產。

一、遺產繼承：遺囑與法定順位

若被繼承人留下有效遺囑，遺產按遺囑分配；無遺囑則依法定順位，配偶、子女、父母等直系親屬優先。理解繼承順位能有效規劃遺產分配，避免家庭糾紛。

二、遺產稅與贈與稅的計算方式

【遺產稅】調整前與調整後的稅率與級距比較

調整前（現行制度）

淨額5000萬元以下：課徵10％

超過5000萬元至1億元：先課徵500萬元遺產稅，再加上超過5000萬元部分的15％超過1億元：

超過1億元者，先課徵1250萬元，再加超過1億元部分的20％

調整後（2025年起生效）

淨額5621萬元以下：課徵10％

超過5621萬元至1億1242萬元：先課徵562.1萬元遺產稅，再加上超過5621萬元部分的15％

超過1億1242萬元：超過1億1242萬元者，先課徵1250萬元，再加超過1億1242萬元部分的20％

【贈與稅】調整前與調整後的稅率與級距比較

調整前（現行制度）

淨額2500萬元以下：課徵10％

超過2500萬元至5000萬元：課徵15％

超過5000萬元：課徵20％

調整後（2025年起生效）

淨額2811萬元以下：課徵10％

超過2811萬元至5621萬元：課徵15％

超過5621萬元：課徵20％

三、遺產稅申報流程與注意事項

繼承人需在6個月內完成遺產稅申報，包含以下步驟：

• 查詢財產：於戶政事務所辦理除戶，向國稅局查詢土地與建物資料。
• 申報遺產稅：填寫申報書，選擇線上或臨櫃方式申報。
• 繳納稅款：收到通知後2個月內繳清，若稅額高於30萬元，可分期或申請實物抵繳。

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