房地合一稅2.0：繼承房產交易的關鍵要點

隨著房地合一稅2.0的實施，台灣房地產交易的稅制變得更加統一和透明，對於繼承房產並計畫出售的人來說，理解此稅制是避免稅務負擔過重的首要步驟。新的稅務規定自2021年7月起更新，使得土地和房屋收益的計算方式更加簡化。

房地合一稅的基礎概念

房地合一稅是針對房地產交易所得而徵收的稅款，適用於房地產的銷售利潤。此稅務方案的重點在於房屋及土地增值部分統一計算，無論是自住還是投資性質的房產，只要有銷售所得，便須繳納房地合一稅。

房地合一稅1.0與2.0的差異

房地合一稅制度的變革不僅影響房地產交易，也影響繼承的房產出售計畫。以下是房地合一稅2.0的關鍵更新：

• 在105年1月1日前取得的房產：適用舊稅制，房產出售後，所得將併入個人所得稅申報。
• 105年1月1日後取得的房產：適用新稅制。若符合自住條件，可享400萬元的免稅額，超出部分則適用10%的優惠稅率。
• 特殊優惠稅率：繼承房產並符合自住條件的房屋出售後，前400萬元免稅，對於僅作為家族自住的繼承人有稅務優勢。​

房地合一稅扣除項目與節稅方式

在房地合一稅的計算過程中，有幾類費用可以扣除，以降低最終的應稅所得：

• 房屋及土地購置成本：包含當時支付的契稅、印花稅、仲介費等費用。
• 修繕與改良費用：繼承房產後進行的維修或升級支出。
• 銷售費用：包括仲介費和廣告費，若缺乏費用證明，稅務機關將按成交價的3%（最高上限30萬元）扣除。

這些扣除項目有效減少房地合一稅的應納稅額，因此建議保留相關收據與文件，以備申報時使用。

房地合一稅申報與繳納流程

在完成房產交易後，需於30日內完成房地合一稅的申報。申報方式靈活，包括線上申報或至稅務單位臨櫃辦理。所需文件包含房屋交易申報書、買賣契約影本、以及其他可扣除費用的相關證明。

納稅人可選擇以多種方式繳納房地合一稅，例如透過信用卡、轉帳或臨櫃付款等方式，方便靈活。

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